Lei Complementar nº 123/2006
Tabelas do Simples Nacional: anexos I a V
O Simples Nacional tem cinco tabelas, os anexos, uma para cada tipo de atividade. Cada anexo tem seis faixas de receita bruta acumulada em 12 meses, com uma alíquota nominal e uma parcela a deduzir. A alíquota que vai para o DAS é a efetiva: receita de 12 meses vezes a nominal, menos a dedução, dividida pela receita.
- Teto do regime
- R$ 4.800.000,00
- Fator R
- 28%
- Menor alíquota inicial
- 4% (Anexo I)
Anexo I — comércio
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota nominal | Parcela a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 4% | R$ 0,00 |
| 2ª | De R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 | 7,3% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 | 9,5% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 | 10,7% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000,00 | 14,3% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000,00 | 19% | R$ 378.000,00 |
Anexo II — indústria
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota nominal | Parcela a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 4,5% | R$ 0,00 |
| 2ª | De R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 | 7,8% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 | 10% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 | 11,2% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000,00 | 14,7% | R$ 85.500,00 |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000,00 | 30% | R$ 720.000,00 |
Anexo III — serviços (inclusive fator R ≥ 28%)
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota nominal | Parcela a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 6% | R$ 0,00 |
| 2ª | De R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 | 11,2% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 | 13,5% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 | 16% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000,00 | 21% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 648.000,00 |
Anexo IV — serviços (limpeza, vigilância, obras, advocacia)
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota nominal | Parcela a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 4,5% | R$ 0,00 |
| 2ª | De R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 | 9% | R$ 8.100,00 |
| 3ª | De R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 | 10,2% | R$ 12.420,00 |
| 4ª | De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 | 14% | R$ 39.780,00 |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000,00 | 22% | R$ 183.780,00 |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 828.000,00 |
Anexo V — serviços intelectuais (fator R < 28%)
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota nominal | Parcela a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 15,5% | R$ 0,00 |
| 2ª | De R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 | 18% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 | 19,5% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 | 20,5% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000,00 | 23% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000,00 | 30,5% | R$ 540.000,00 |
Exemplos de alíquota efetiva
| Caso | Anexo e faixa | Alíquota efetiva |
|---|---|---|
| Comércio, R$ 360 mil | I, 2ª faixa | 5,65% |
| Comércio, R$ 600 mil | I, 3ª faixa | 7,19% |
| Serviço Anexo III, R$ 600 mil | III, 3ª faixa | 10,56% |
| Serviço Anexo V, R$ 600 mil | V, 3ª faixa | 17,85% |
Como ler esta tabela
As tabelas são as da Lei Complementar nº 155/2016, em vigor desde 2018. Serviços dos anexos III e V dependem do fator R: com folha de pagamento de 28% ou mais da receita, a empresa paga pelo Anexo III, mais barato.
Perguntas frequentes
Como calcular a alíquota efetiva?
Multiplique a receita dos últimos 12 meses pela alíquota nominal da faixa, subtraia a parcela a deduzir e divida pela mesma receita. Comércio com R$ 600 mil: (600.000 × 9,5% − 13.860) ÷ 600.000 = 7,19%.
Qual anexo é o da minha empresa?
Depende do CNAE da atividade. Comércio vai para o Anexo I e indústria para o II. Serviços estão espalhados entre III, IV e V, e a lista está nos parágrafos do art. 18 da LC 123. O contador confirma o enquadramento.
O que é a parcela a deduzir?
É o valor fixo de cada faixa que impede o salto brusco de imposto quando a empresa muda de faixa. Ela faz a alíquota efetiva subir aos poucos, e não de uma vez.
As tabelas mudaram em 2026?
Não. As alíquotas e deduções dos anexos são as mesmas desde 2018. O que muda de mês a mês é a receita acumulada da empresa e, portanto, a faixa e a alíquota efetiva.